Выбрать страну

Rus | Eng
Налогообложение

Система налогообложения Малайзии пережила существенные изменения в начале XXI века, которые значительно улучшили систему в целом и сделали её более благоприятной как для налогоплательщиков, так и для иностранных инвесторов. В 2012 году Forbes в  списке "Лучшие страны для ведения бизнеса" поставил Малайзию на 31 место из 100. Из сильных сторон государственной политики Малайзии были выделены "защита интересов инвестора" (4 место из 100) и "налоговые преференции" (14 место из 100).


Налоговая система страны отличается простотой. Основными налогами, которые платят компании в Малайзии, являются налог на прибыль, налог с продаж и услуг и налог на прирост стоимости недвижимости. Планируется, что налог с продаж и услуг в будущем будет заменен на налог на товары и услуги. Администрированием налогов в стране занимается Налоговый департамент (Inland Revenue Board), созданный при Министерстве финансов Малайзии.

 

Налог на прибыль

В Малайзии действует единая ставка налога на прибыль, равная 25%, применяемая как к резидентским, так и к нерезидентским компаниям. Однако, в отношении малого и среднего бизнеса (с внесенным капиталом не более 2,5 млн. малайских ринггитов) применяются налоговые льготы: к первой прибыли в размере 500,000 малайских ринггитов применяется пониженная ставка - 20%, остальная прибыль компании облагается по стандартной ставке - 25%.


В Малайзии действует территориальный принцип налогообложения. Все доходы компании, полученные на территории Малайзии, подлежат налогообложению. Данный принцип применим и к резидентским и к нерезидентским компаниям. В свою очередь доходы, полученные вне территории Малайзии, налогом не облагаются. Исключение составляют доходы от банковской, страховой деятельности, а также от деятельности, связанной с воздушными или морскими перевозками.

 

Основными видами доходов компании, подлежащих налогообложению, являются:

 

Доходы от торговли или другой коммерческой деятельности в Малайзии;

Дивиденды, процентные доходы, роялти, премии;

Доходы от сдачи в аренду недвижимости.


При расчете налога на прибыль компания имеет право вычитать все свои расходы, которые у нее возникли в ходе хозяйственной деятельности. В 2008 году в Малайзии была введена одноуровневая система налогообложения в отношении дивидендов, выплачиваемых компанией своим акционерам. По новой системе дивиденды не облагаются налогом, даже если они выплачиваются акционеру, который является нерезидентом страны.



Также следует отметить, что для привлечения большего количества инвесторов, государство предусматривает различные налоговые льготы в определенной области, например, производство, биотехнологии, IT-услуги, защита окружающей среды и др. Льготы включают в себя налоговые каникулы до 10 лет, инвестиционные и реинвестиционные налоговые скидки (налоговые скидки 60%-100% на капиталовложения в течение 10 лет) и двойные налоговые вычеты.

 

Налог на прирост стоимости недвижимости


Налог на прирост стоимости недвижимости в Малайзии является своего рода заменой налога на прирост капитала. При продаже недвижимости, которая находилась в собственности компании 2 года или меньше, компания должна уплатить налог в размере 15% от стоимости недвижимости. В случае владения собственностью от 3 до 5 лет налог составляет 10% от стоимости недвижимости. Продажа недвижимости, которая находилась в собственности компании более 5 лет, налогом не облагается. Те же ставки применяются и в случае продажи недвижимости физическими лицами, как резидентами, так и нерезидентами. Также при покупке недвижимости покупатель уплачивает гербовый сбор в размере 1%-3% от стоимости недвижимости.

 

Налог с продаж и услуг 


Налогом с продаж облагаются все товары, произведенные в Малайзии или импортированные на территорию страны. Стандартная ставка налога составляет 10%, но существуют группы товаров, к которым применяется пониженная ставка 5%. Обязательно регистрироваться как плательщики налога с продаж должны только те производители товаров, чей годовой оборот превышает 100,000 малайских ринггитов. Налог с импортируемых товаров уплачивается на таможне в момент их ввоза на территорию Малайзии. Налогом на услуги облагается ряд услуг, который включает в себя профессиональные и консультационные услуги, рекламные услуги, курьерские услуги, телекоммуникационные, страховые и некоторые др. Налоговая ставка является единой для всех видов услуг и составляет 6%. Любая компания, оказывающая облагаемые данным налогом услуги, должна регистрироваться как налогоплательщик.

 

 

Связаться с нами Если у Вас возникли вопросы или предложения, пожалуйста, напишите или позвоните нам.